貸借対照表からわかる工務店経営の状態

貸借対照表にある主な項目、

• 現金預金
• 現金預金以外の流動資産
• 固定資産
• 流動負債
• 固定負債
• 純資産

これらのバランスを見ていくと、大きく６つの経営状態に分けることができます。

1. 債務超過
2. 自転車操業
3. 不安定
4. 成長
5. 投資
6. 保守

１．債務超過

負債が資産より大きくて、純資産がマイナスな状態、いわゆる債務超過です。赤字でこの状態であれば、ゆくゆくはお金が底をつき、倒産の可能性が高い状態です。

２．自転車操業

流動資産よりも流動負債が大きいと、入ってきたお金をすぐに支払いに回さなければならないような、資金繰りの厳しい状態です。黒字であっても資金がショートし、倒産する可能性もあります。

３．不安定

流動資産が流動負債よりも大きいと、資金繰りの厳しい状態からは脱しているので、ひとまずは安心です。ただ、長期借入金などの固定負債は、流動資産の中から返すことになるので、流動資産が負債合計より小さい状態だと、キャッシュが潤沢にあるとは言えない不安定な状態となります。

さらに、流動資産を、「現金預金」と「現金預金以外の流動資産」に分けてみると、細かいこともわかります。

４．成長

流動資産が負債合計よりも大きいと、お金が潤沢にある状態となります。お金があるため、事業への積極的な投資もでき、成長しやすい状態になります。ただし、現金預金が流動負債よりも小さい状態だと、ハイリスク・ハイリターンのような大きな投資は難しいため、現在の事業をより充実させる投資に向いています。

５．投資

流動資産が負債合計よりも大きく、そして、現金預金が流動資産よりも大きい状態は、お金が潤沢にあり、新規事業などハイリスク・ハイリターンの投資ができる状態でもあります。

６．保守

現金預金が負債合計よりも大きい状態は、お金が有り余っている状態でもあります。事業への投資などをせずにお金を貯め込むと、こういう状態になります。一見良さそうに見えますが、保守的になるため、時代の変化についていけなくなることもあります。こういう時に事業が傾いてしまうと、一気に崩れ落ちることも考えられます。

経営者が知っておくべきなのは、細かい金額ではなくて、お金の流れやバランスです。現在、自社がどの状態なのかを知り、適切な策を打つことで、良い答えを得る可能性が高くなるということです。